软件企业职工培训费全额扣除 软件企业职工培训费题目

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• 1、2023 年税务师税法二真题及答案
• 2、企业发生的下列支出,无需并入职工教育经费,可以在企业所得税税前据...
• 3、2023 年注册会计师《税法》选择题及答案(第九套)
• 4、软件生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额...
• 5、2023 年贵州会计继续教育考试试题答案
• 6、软件企业常见的企业所得税办税问题

2023 年税务师税法二真题及答案

【答案】D 2农村居民张某2023 年1月经批准，在户口所在地占用耕地2500平方米，其中2023 平方米用于种植中药材，500平方米用于新建住宅。该地区耕地占用税税额为每平方米30元。张某应缴纳耕地占用税()元。

答案解析：在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的高管人员，当月工资薪金收入额为当月境内支付或者负担的工资薪金收入额。约翰2023 年11月应在我国缴纳的个人所得税=(2023 0-5000)20%-1410=1590(元)。

B 答案解析：自2023 年11月17日起，对合格境外机构投资者(简称QFII)、人民币合格境外机构投资者(简称RQFII)取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。

正确答案：A， B， D 试题解析：理解性题目。选项A：税法规定，对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税。

企业发生的下列支出,无需并入职工教育经费,可以在企业所得税税前据...

自2023 年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。

计算企业所得税时哪些项目可以税前扣除？工资、薪金支出 企业发生的合理的工资薪金支出，准予据实扣除。

②企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。③除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。成本。

职工教育经费不超过工资薪金总额5%，高新企业不超过8%。保险费也要符合标准；利息费用也要符合标准，利息费用不能超过金融机构同期同类货款利率；公益性捐赠，在年度利润总额12%以内部分，可扣除。非公益捐赠不得扣除。

按照《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。

2023 年注册会计师《税法》选择题及答案(第九套)

【正确答案】A 【答案解析】本题考核全年一次性奖金计算的知识点。

年所得超过12万元的个人，是个人所得税的重点纳税人，他们取得的所得，如果扣缴义务人没有扣缴税款，或者没有足额扣缴税款，个人又没有申报义务的话，就难以确定纳税人应缴未缴税款的法律责任，从而影响税法的执行力和纳税人的税法遵从度。

选项D，环境保护主管部门依照《环境保护税法》和有关环境保护法律法规的规定对污染物监测管理。王某自2023年2月14日从4S店购买一台小轿车，含增值税税额为316万元，该类轿车车船税年税额为720元，2023年王某应缴纳车船税()。

故C项符合题意。【答案】BD。解析：自2023 年10月9日(含)起，暂免征收居民储蓄存款利息所得的个人所得税；我国目前对转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税。故B、D项符合题意。【答案】ABD。

软件生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额...

软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。所以软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。

可以全额在企业所得税前扣除。软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额，一律按照《实施条例》第四十二条规定的比例扣除。

（根据财税〔2023 〕51号规定，自2023 年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

双软企业的税收优惠政策包含软件企业和软件产品两部分：\x0d\x0a软件企业的税收优惠政策是：\x0d\x0a经认定的软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

2023 年贵州会计继续教育考试试题答案

单项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)行政单位按照国家税法等有关规定应当缴纳的各种税费，会计核算使用的科目为(A )。

参考答案： B 答案解析： 股利发放率(股利支付率)=股利支付额/净利润=(股利支付额/普通股股数)/(净利润/普通股股数)=每股股利/每股收益，所以本题正确答案为B。 11 下列有关稀释每股收益的说法中，不正确的是( )。

【答案】× 【解析】行政事业单位的应收及预付款项一般不计提坏账准备。 【事业单位会计专业考试试题及答案解析】： 单项选择题 事业单位年终结账时，下列各类结余科目的余额，不应转入“结余分配”科目的是(C )。

C因债务单位破产、被撤销、注销、吊销营业执照或者被政府责令关闭等无法收回的应收款项 ，根据法院破产公告、破产清算清单、工商部门注销吊销证明，政府部门有关文件等进行认定。

题目中没有选项，为方便回答按每道题目的答案顺序编为ABCD。

注意：很多答案为V。这题目中多了个“目级”，而文件中则只到“项”级科目。13 按照国家规定，只能用预算结余资金购买国家指定的债券。

软件企业常见的企业所得税办税问题

二是国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。三是软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

首先，软件开发企业通常具有较高的无形资产占比，如专利权、著作权等，这些资产在计算所得税时可以按照一定比例进行摊销，从而降低企业的应纳税所得额。

一是对增值税一般纳税人销售其自行．开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。

对国家规划布局内的重点软件企业，当年未享受免税优惠的减按10%的税率征收企业所得税。国家规划布局内的重点软件企业名单由国家计委、信息产业部、外经贸部和国家税务总局共同确定。

(一)软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。